Betriebsprüfung Finanzamt: Was Sie wissen müssen und wie Sie sich schützen
Eine Betriebsprüfung durch das Finanzamt kann für Unternehmen und Selbstständige eine erhebliche Belastung darstellen. Sie wird oft als Kontrolle der Buchhaltung verstanden, kann aber weitreichende Konsequenzen haben, insbesondere wenn ein Steuerstrafverfahren eingeleitet wird. In diesem Artikel erfahren Sie, was eine Betriebsprüfung bedeutet, welche neuen digitalen Analysemethoden das Finanzamt nutzt und wie Sie sich bestmöglich vorbereiten.
Was ist eine Betriebsprüfung durch das Finanzamt?
Eine Betriebsprüfung ist eine detaillierte Kontrolle der steuerlichen Angaben eines Unternehmens oder eines Selbstständigen durch das Finanzamt. Dabei werden Buchhaltungsunterlagen, Steuererklärungen und weitere steuerrelevante Dokumente geprüft. Die Ziele sind:
- Sicherstellung der korrekten Steuerfestsetzung
- Aufdeckung von Fehlern oder Unregelmäßigkeiten
- Ermittlung eventueller Steuerhinterziehung
Betriebsprüfungen erfolgen entweder routinemäßig, stichprobenartig oder aufgrund konkreter Verdachtsmomente. Besonders riskant ist es, wenn ein Steuerprüfer Auffälligkeiten entdeckt, die ein Steuerstrafverfahren nach sich ziehen könnten.
Steuerstrafverfahren im Rahmen einer Betriebsprüfung
Ein besonders heikler Moment während einer Betriebsprüfung ist, wenn der Prüfer Anhaltspunkte für Steuerhinterziehung findet. In diesem Fall kann er ein Steuerstrafverfahren einleiten. Das bedeutet:
- Die Betriebsprüfung geht in ein strafrechtliches Verfahren über.
- Abgesehen von einer Steuernachzahlung droht eine Geldstrafe oder eine Freiheitsstrafe.
- Ihre Rechte und Pflichten ändern sich. Während in der Betriebsprüfung (ohne Steuerstrafverfahren) eine Mitwirkungspflicht besteht, haben Sie im Steuerstrafverfahren ein Schweigerecht.
Wann droht ein Steuerstrafverfahren?
Ein Steuerstrafverfahren wird oft eingeleitet, wenn:
- Bewusste Falschangaben gemacht wurden.
- Einnahmen verschwiegen wurden.
- Dokumente manipuliert oder gefälscht wurden.
- Systematische Fehler oder auffällige Buchungen festgestellt werden, die dazu führen, dass das Finanzamt das Ergebnis der Buchführung verwirft und stattdessen eine Schätzung von Umsatz und Gewinn vornimmt.
Falls Sie in eine solche Situation geraten, sollten Sie zunächst von Ihrem Schweigerecht Gebrauch machen und rechtlichen Beistand einholen.
Die Digitalisierung der Betriebsprüfung: Datenanalyse im Fokus
Die Prüfungsmethoden des Finanzamts haben sich in den letzten Jahren massiv verändert. Die Behörden setzen verstärkt auf digitale Technologien und Datenanalyse, um Unregelmäßigkeiten schneller aufzudecken. Seit vielen Jahre bereits hat das Finanzamt die Software IDEA benutzt, um solche Datenanalysen vorzunehmen. Für die Prüfung elektronischer Kassen nutzt das Finanzamt überwiegend Amadeus Verify. Derzeit wird zudem flächendeckend die Software Power BI eingeführt, die noch umfassendere Analysen ermöglichen wird.
Welche digitalen Analysemethoden nutzt das Finanzamt?
- Kassen- und Buchhaltungssoftware-Analysen: Alle digitalen Buchführungssysteme können durch die Steuerprüfer direkt ausgewertet werden.
- Datenbankvergleiche: Das Finanzamt gleicht die im Rahmen der Prüfung vorgefundenen Daten mit Daten ab, die von anderen Behörden und Institutionen an das Finanzamt gemeldet wurden, um Ungereimtheiten festzustellen.
- Verprobungstechniken: Statistische Methoden werden eingesetzt, um Plausibilitätsprüfungen durchzuführen.
- Künstliche Intelligenz und Algorithmen: Automatisierte Systeme erkennen Muster in der Buchhaltung und schlagen potenzielle Prüffälle und thematische Prüffelder vor.
Was bedeutet das für Sie?
Durch die digitalen Analysemethoden sind Fehler und Unregelmäßigkeiten für das Finanzamt leichter aufspürbar. Unternehmen müssen daher sicherstellen, dass ihre Buchhaltung lückenlos, korrekt und nachvollziehbar ist. Eine sorgfältige Dokumentation ist wichtiger denn je.
So bereiten Sie sich optimal auf eine Betriebsprüfung vor
Falls eine Prüfung angekündigt wird, sollten Sie systematisch vorgehen:
- Unterlagen ordnen: Stellen Sie sicher, dass alle steuerrelevanten Dokumente vollständig und korrekt abgelegt bzw. gespeichert sind.
- Digitale Buchhaltung prüfen: Achten Sie darauf, dass Ihre Daten fehlerfrei und plausibel sind.
- Steuerberater hinzuziehen: Ein erfahrener Steuerberater oder Fachanwalt für Steuerrecht kann die Prüfung begleiten und kritische Fragen beantworten.
- Keine voreiligen Aussagen machen: Besprechen Sie die Fragen der Betriebsprüfung und deren Beantwortung mit Ihrem Steuerberater oder Ihrem Anwalt.
Fazit: Holen Sie sich professionelle Unterstützung
Eine Betriebsprüfung durch das Finanzamt kann ernsthafte Konsequenzen haben, insbesondere wenn ein Steuerstrafverfahren droht. Die zunehmende Digitalisierung erleichtert es den Prüfbehörden, Unregelmäßigkeiten aufzudecken.